En los últimos años, el SAT ha puesto especial atención en un tema que muchas empresas desconocen o no han atendido como deberían: la obligación de identificar y registrar a su beneficiario controlador.

Dicho de forma sencilla, el beneficiario controlador es la persona física que, directa o indirectamente, se beneficia económicamente de una empresa o que tiene el poder de tomar las decisiones más importantes en ella. No importa si aparece o no como socio en el acta constitutiva: si ejerce control o disfruta de las ganancias, debe ser identificado.

Esta obligación nace de los artículos 32-B Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies del Código Fiscal de la Federación, y no cumplirla puede acarrear multas muy altas, reguladas en los artículos 84-M y 84-N del mismo ordenamiento.

¿Cómo saber si una persona es beneficiario controlador?

La autoridad considera dos caminos para determinarlo:

1. Por participación en el capital: Quien tenga un porcentaje significativo de acciones o partes sociales, ya sea de forma directa o a través de otras empresas.
2. Por control: Quien, sin ser el dueño directo, tenga el poder de tomar decisiones clave sobre la administración o los activos.

Si no se identifica a nadie bajo estos criterios, la ley señala que el administrador único o, si existe consejo de administración, cada uno de sus miembros, serán considerados beneficiarios controladores.

¿Qué información se debe tener?

La empresa está obligada a identificar, verificar, validar y conservar información muy detallada del beneficiario controlador, como: 

• Nombre completo, alias y fecha de nacimiento.
• Nacionalidad, CURP y RFC.
• Estado civil y datos de contacto.
• Domicilios (fiscal y particular).
• Porcentaje y tipo de participación en la empresa.
• Forma en la que ejerce control (directa o indirecta).
• Fechas de inicio y cambios en su participación.
• Datos de cualquier empresa o figura jurídica intermedia en la cadena de titularidad o control.

Toda esta información forma parte de la contabilidad y debe estar lista para ser entregada al SAT en forma impresa.

¿Por qué es tan importante cumplir?

Además de ser una obligación legal, el objetivo de esta medida es prevenir el lavado de dinero, financiamiento al terrorismo y operaciones ilícitas.

Pero hay otro motivo muy fuerte: las multas son muy altas. Para 2025, la sanción por no cumplir va de $1,686,750 a $2,249,000 por cada beneficiario controlador no identificado o reportado. Y este monto se actualiza cada año.

Conclusión

Identificar al beneficiario controlador no es un trámite opcional. Es una obligación vigente y su incumplimiento puede costar el pago de multas elevadas.

En GPA ayudamos a tu empresa a identificar correctamente a su beneficiario controlador, documentar toda la información exigida por ley e implementar controles internos para cumplir de forma segura y oportuna.